Можно ли включать налог на землю в расходы по усн ип

Обновление: 2 февраля 2017 г. Налог не уплачивается юридическими лицами и ИП со следующих объектов п. Ставки для исчисления налога на землю устанавливаются на уровне муниципального органа.

Общие положения о земельном налоге при УСН На основании ст. Отражение земельного налога в учете В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок: Дт 08, 20, 23, 25, 26, 44 или 91 Кт 68 соответствующий субсчет для учета земельного налога — начисление налога; Дт 68 соответствующий субсчет Кт 51 — уплата налога. Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале. Порядок расчета земельного налога Земельный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки на базу налогообложения, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земли.

Земельный налог при УСН

Налог на землю при усн доходы УСН или в простонародье — Упрощёнка , наверное, самый популярный налоговый режим. Те, кому он подходит, делятся на два лагеря. С большими расходами и с маленькими расходами. В общем и целом, вот и всё описание налога.

Есть нюансы, об этом и поговорим. Например: Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия; В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода. Недостатки УСН Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы.

К ним относятся: Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов; Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу; При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН.

Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат; Внимание! Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес. В данном случае налог платиться исключительно с дохода.

Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т. В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период.

Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти. Подать налоговую декларацию можно несколькими способами: Лично в налоговой инспекции; Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления; Через доверенное лицо.

Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса; Через сайт Федеральной налоговой службы. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать: Негосударственные страховые и пенсионные фонды; Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе. Это: Превышение численности сотрудников. Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения. То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат. Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками. Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка. Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность. Ставка налога на землю По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога.

Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон — это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты. Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию — 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, то есть ИП — должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

Порядок расчета налога на землю Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, то есть кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости. Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности.

В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях? Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет. При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 — итог и будет искомым коэффициентом. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года.

При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты. Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше. Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять: 1 млн. Далее считаем: 1 млн. ИП на УСН: уведомления по налогу на землю Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности — теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы. Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю.

С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре. Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность.

В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог? Суховская М. Осенью прошлого года появилось весьма неоднозначное Письмо Минфина. В нем говорится, что хотя предприниматель-общережимник и имеет право на профессиональный вычет в виде оплаченных им расходов, в число которых входят и уплаченные налоги, однако земельный налог включить в состав такого вычета он не может. При этом неважно, используется земля в предпринимательской деятельности или нет. Ведь земельный налог уплачивается физлицом независимо от факта ведения такой деятельности.

Вывод, мягко говоря, спорный. Но речь не о нем. Конечно, в НК есть прямая норма, позволяющая упрощенцам уменьшать доходы на суммы уплаченных налогов. Но подобная норма есть и для ИП-общережимников , однако же Минфин это не остановило. По участкам, используемым в бизнесе, предприниматели должны самостоятельно исчислить земельный налог и сдать декларацию.

Разъяснений контролирующих органов на этот счет мы не нашли. Зато наткнулись на Письмо, где говорится, что ИП-упрощенцы вправе учесть в расходах сумму транспортного налога, уплаченного по машине, используемой в предпринимательстве. По логике аналогичный вывод напрашивается и в отношении земельного налога.

Мы спросили, что думают на этот счет в Минфине. Но если земельный участок или транспортное средство используются ими в предпринимательской деятельности, то на основании подп. Итак, ИП-упрощенцы могут вздохнуть спокойно. Письмо Минфина от 13. Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке. Почему все три спецрежима объединены в одном издании? Периодичность выхода: 2 раза в квартал. Объем: 112 полос. Планируем приобрести земельный участок для производственных нужд.

Можно ли учесть для целей налогообложения расходы, которые возникнут в связи с приобретением земельного участка? Дарья Полухина, г. Омск Покупка земельного участка, как правило, связана с несением расходов в виде его покупной стоимости, а также сопутствующих расходов на оформление сделки, расходы по кредиту и т. Кроме того, организации придется уплачивать земельный налог.

Рассмотрим все эти виды расходов подробнее.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как ИП на УСН "Доходы минус расходы"может снизить УСН на налог на имущество? Лайфхаки бизнеса.

Земельный налог при УСН доходы минус расходы земельный налог за 1 квартал года можно только при расчете единого налога Поэтому те ИП, которые дождутся крайнего срока для уплаты земельного. При этом неважно, используется земля в предпринимательской деятельности расходы»: вдруг им тоже нельзя включать в расходы уплаченный земельный налог? Доходы и расходы при УСН: какие, когда и как учесть, №

Можно арендные платежи включить в расходы? Добрый день! Да, можете, при условии, что эта аренда связана с предпринимательской деятельностью: Цитата Статья 346. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:... В соответствии с пп. Согласно пп. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности. В связи с этим индивидуальный предприниматель после перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, может учесть расходы по строительству объекта основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, после ввода этого объекта в эксплуатацию. Согласно п. Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщик вправе учитывать платежи за аренду земли в составе расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, по мере их фактической оплаты. Указанные расходы по аренде земельного участка, произведенные в период применения общего режима налогообложения, не могут быть отнесены к расходам при исчислении налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Заместитель директора.

Всем известно, что перечень затрат, которые можно включать в расчет налоговой базы по единому налогу, серьезно ограничен. Включен ли туда налог на землю?

Налог на землю при усн доходы УСН или в простонародье — Упрощёнка , наверное, самый популярный налоговый режим. Те, кому он подходит, делятся на два лагеря. С большими расходами и с маленькими расходами.

На УСН можно учесть в расходах уплату земельного налога

Земельный налог оплачивают все налогоплательщики, имеющие в собственности участки земель, независимо от используемого такими собственниками режима налогообложения. Надо ли платить земельный налог при УСН Статья 346. Земельный в их число не входит. Это значит, что если упрощенец подпадает под критерии налогоплательщика земельного налога, то он обязан рассчитывать и оплачивать земельный налог на общих основаниях. Налогоплательщики земельного налога перечислены в ст.

Налог на землю при усн доходы

Расходы на командировку при УСН: особенности их признания Как сказано в ст. Следовательно, и земельный участок может быть товаром. Тогда стоимость земельного участка учитывается в расходах при УСНО по правилам учета товаров. В соответствии с пп. Согласно п. При этом расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров пп. Расходы, непосредственно связанные с реализацией обозначенных товаров, в том числе расходы на хранение, обслуживание и транспортировку, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты. С приведенным подходом согласны и представители Минфина, напоминая при этом, что в иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения УСНО не учитываются письма от 08. С мнением о том, что земельные участки могут быть товаром и учитываться в расходах при УСНО по правилам учета товаров, согласны и суды.

Перечень изъятых из оборота земельных участков приведен в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса. Это земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности: государственными природными заповедниками и национальными парками.

.

Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?

.

УСН доходы минус расходы: земельный налог

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие опасности существуют на УСН доходы минус расходы
Похожие публикации