О переносе даты выбытия сотрудника из места командировки после выходных

Львов Примечание: Письмо Минфина России от 12. В таком случае она облагается НДФЛ. Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, дни отпуска, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды. Ведомство также указало, что аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала. Письмо Минфина России от 05.

Как направить сотрудника в командировку? Итак, служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Из приведенного определения можно выделить ряд условий, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:. Кроме того, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал из одного филиала в другой или наоборот при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах.

Как правильно оформляется командировка сотрудника?

Как оформлять командировки в 2016 году с учетом новых требований О совпадении дат в приказах и билетах командировочных Общие вопросы компенсации командировочных расходов. Какие расходы подлежат компенсации. Для начала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст.

При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но будьте внимательны и не переусердствуйте в ограничениях! Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде.

А это, в свою очередь, для должностных лиц предприятий чревато штрафом в размере от 30 до не облагаемых налогом минимумов доходов граждан от до грн. Именно такую меру ответственности за нарушение трудового законодательства устанавливает ч. Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее.

А сейчас поговорим об общих требованиях к документальному подтверждению командировочных расходов. Документальное подтверждение командировочных расходов. Итак, прежде всего, напомним, что направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия.

Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку. Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Кстати, на тот факт, что именно приказ о командировке является основанием для возмещения расходов, понесенных в служебной поездке, указывают и специалисты Минфина в письмах от Но одним приказом, конечно же, не обойтись.

Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных затрат первичные документы подтверждают, прежде всего, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере. В то же время остается возможность возмещения таких расходов и без их документального подтверждения с соответствующим налогообложением. Для выплаты суточных наличие первичных документов также желательно, но уже не для того, чтобы подтвердить их сумму их величина является нормируемой, а потому подтверждать ее документально незачем , а в качестве доказательства самого факта служебной поездки.

Компенсационные выплаты, не подтвержденные документально, включают в налогооблагаемый доход работников. И вот тут нужно обратить внимание на два важных момента. Во-первых , выясним, какая первичка может играть роль документов, подтверждающих факт осуществления тех или иных расходов командированным работником.

Документами, удостоверяющими стоимость понесенных расходов в связи с командировкой в пределах Украины, являются расчетные документы в соответствии с Законом об РРО и НКУ п. Казалось бы, все просто. Но оказывается, Законом об РРО к расчетным документам, в частности, отнесены кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, а также проездной документ. А вот НКУ в качестве подтверждающих а не расчетных документов называет транспортные билеты в том числе электронные , транспортные счета багажные квитанции , счета гостиниц, страховые полисы и т.

Получается, что только в том случае, если подтверждающий документ , названный в НКУ , в то же время является расчетным документом в понимании Закона об РРО , для подтверждения командировочных расходов можно обойтись им одним.

Если же тот или иной документ является подтверждающим согласно НКУ , но не считается расчетным документом с точки зрения Закона об РРО , то в дополнение к нему необходимо предоставить соответствующий расчетный документ кассовый чек, товарный чек, расчетную квитанцию. Кроме того, факт выплаты денежных средств может подтверждать квитанция к приходному кассовому ордеру. Подробнее о том, какие первичные расчетные документы можно использовать для подтверждения командировочных расходов по их видам, расскажем чуть позже в соответствующих разделах этого спецвыпуска.

Во-вторых , вы наверняка обратили внимание на то, что, говоря о подтверждающих документах, мы упоминаем именно их оригиналы. Просто прилагать к Отчету об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, оригиналы документов требует от нас п. А как же быть, если работник потерял подтверждающую первичку? Неужели в таком случае придется распрощаться с мыслю о компенсации расходов работника?

На наш взгляд, здесь все зависит от того, какой конкретно документ был утерян. Категорически против этого и налоговики см. Так что при потере чека или квитанции к приходному кассовому ордеру безналоговая компенсация затрат работника, увы, невозможна. Что же касается других подтверждающих документов, то тут за компенсацию можно побороться.

Дело в том, что согласно п. Значит, НКУ таки допускает использование дубликата как полноценного первичного документа! То есть потеря счета гостиницы или накладной на приобретение ТМЦ — это еще не приговор, и их можно попытаться восстановить.

Более подробно о проблемах компенсации командировочных расходов в случае потери работником подтверждающей первички см. И последнее. Бухгалтеры со стажем хорошо помнят такой документ, как командировочное удостоверение.

Конечно же, на сегодняшний день его применение не обязательно. В то же время правильно оформленное командировочное удостоверение вполне соответствует определению первичного документа. Это значит, что при желании вы вполне можете использовать этот документ в качестве подтверждающей первички. Причем иногда, например, в случае командировки на автомобиле, именно командировочное удостоверение сможет подтвердить дату отъезда и дату приезда для расчета суточных.

Общие моменты, связанные с компенсацией командировочных расходов, мы вспомнили. Теперь давайте углубимся в нюансы компенсации отдельных расходов, перечисленных в ст. Компенсируем суточные расходы. Предельный размер суточных. Суточные расходы представляют собой расходы на питание и финансирование других личных потребностей физического лица, понесенные им связи с командировкой и не подтвержденные документально. Аналогичное определение вы найдете и в п. Первое, на чем хотелось бы акцентировать ваше внимание:.

Но это вовсе не значит, что можно не платить суточные вообще. Ведь это обязательная гарантия, которую дает всем командированным работникам ст. Причем, как вы помните, за нарушение требований этой статьи можно поплатиться штрафными санкциями.

Напомним: для командировок по Украине их размер составляет 30 грн. Максимальный размер суточных, как мы сказали, тоже не установлен. Однако здесь щедрость работодателей, как правило, ограничивают предельные нормы суточных расходов для целей налогообложения, установленные п. Таблица 3. Необлагаемый размер суточных.

Территория командировки. Необлагаемый размер суточных в году. Не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года в расчете за каждый календарный день командировки. Не более 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года в расчете за каждый календарный день командировки. Другими словами, в случае командирования работника по территории Украины в состав его налогооблагаемого дохода не включают сумму суточных в пределах ,60 грн.

А это значит, что во избежание лишней налоговой нагрузки суточные на вашем предприятии лучше установить в таком размере, который не превысит эти необлагаемые величины. Конечно же, работодатель вполне может принять решение о выплате суточных в сумме большей, нежели это установлено п. Напомним также, что согласно п.

Налогообложение сверхнормативных суточных. Все, что превышает этот размер, — сверхнормативные суточные, которые для целей обложения НДФЛ являются доходом работника, полученным им от работодателя в виде дополнительного блага см.

Это значит, что. Кстати, учтите интересный момент. Для этого рекомендуем использовать коэффициент К , рассчитанный по формуле:. Пример 3.

Суточные при командировках по Украине установлены на предприятии в сумме грн. Работник находился в командировке 5 дней. Сначала рассчитаем сумму сверхнормативных суточных, выплаченных работнику:.

Теперь определим сумму дохода в виде допблага, подлежащую начислению:. Сумма НДФЛ от сверхнормативных суточных равна:. Сумма ВС, подлежащая уплате от сверхнормативных суточных, составляет:. В то же время налоговики в консультации из подкатегории Сумму сверхнормативных суточных показывают в общей сумме доходов, облагаемых ВС. Сверхнормативные суточные не являются зарплатой, а потому их сумму не учитывают при определении права работника на налоговую социальную льготу.

К сожалению, НКУ не содержит сколько-нибудь вразумительного ответа на вопрос: когда их нужно уплачивать? По нашему мнению, при выдаче аванса на командировку удерживать НДФЛ и ВС с суммы сверхнормативных суточных не нужно, поскольку сумма такого аванса в момент выдачи не является доходом работника.

Достоверно известной сумма расходов работника на командировку в том числе и в части суточных становится после утверждения его Отчета об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.

Соответственно и сумма дохода работника в виде сверхнормативных суточных также будет известна в день утверждения Отчета. Поэтому наиболее безопасно для работодателя удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы сверхнормативных суточных именно в этот день. А если вы вопреки требованиям законодательства аванс на командировку не выдавали? ЕСВ на сумму сверхнормативных суточных не начисляют.

А вот сумма суточных в том числе, сверхнормативных наоборот:. Получается, что суточные в базу обложения ЕСВ не попали, а значит, и взнос на них не начисляют. Пример отражения суммы сверхнормативных суточных в бухучете см. Устанавливаем суточные на предприятии.

Компенсируем командировочные расходы Акция месяца 8- Заранее спасибо! Согласно ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева

Работник возвращается из командировки в выходной день.. Дата вибуття у. Итак, служебной командировкой считается поездка работника по.

Как оформлять командировки в 2016 году с учетом новых требований О совпадении дат в приказах и билетах командировочных Общие вопросы компенсации командировочных расходов. Какие расходы подлежат компенсации. Для начала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но будьте внимательны и не переусердствуйте в ограничениях! Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде. А это, в свою очередь, для должностных лиц предприятий чревато штрафом в размере от 30 до не облагаемых налогом минимумов доходов граждан от до грн. Именно такую меру ответственности за нарушение трудового законодательства устанавливает ч. Подробнее о том, на компенсацию каких конкретно расходов, связанных с командировкой, имеет право претендовать работник, и при соблюдении каких условий работодатель обязан возместить такие затраты, мы расскажем позднее. А сейчас поговорим об общих требованиях к документальному подтверждению командировочных расходов. Документальное подтверждение командировочных расходов. Итак, прежде всего, напомним, что направить работника в командировку можно только по распоряжению руководителя предприятия. Это значит, что первый обязательный документ, который пригодится для возмещения работнику командировочных, — приказ о направлении в командировку. Подробно о его оформлении вы можете узнать из подраздела 1. Кстати, на тот факт, что именно приказ о командировке является основанием для возмещения расходов, понесенных в служебной поездке, указывают и специалисты Минфина в письмах от Но одним приказом, конечно же, не обойтись. Причем для расходов на проезд, проживание и других командировочных затрат первичные документы подтверждают, прежде всего, тот факт, что такие расходы были понесены, а также дают информацию об их размере. В то же время остается возможность возмещения таких расходов и без их документального подтверждения с соответствующим налогообложением.

Служебной командировкой признается поездка сотрудника на определенный срок для выполнения производственного задания. Расходы на командировку сотрудницы казенного учреждения Акция месяца 8 88 Изменение законодателем порядка оформления командировок вызвало множество вопросов у кадровиков, в обязанности которых входит составление сопроводительных документов.

Как оформить? Перенос оформляется следующим образом: выявление причин, по которым возник перенос командировки; составление служебной записки с указанием на причины переноса; издание приказа о переносе командировки.

Заявление о проведении выходных в месте командировки

Командировка заканчивается 21 марта, однако сотрудник покупает обратный билет на 22 марта так как планирует на один день задержаться в месте командировки. Организация компенсирует стоимость проезда. Может ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость обратного билета? Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу.

О переносе даты выбытия сотрудника из места командировки после выходных

Иногда работодателям приходится отзывать работников из служебной командировки или, наоборот, продлевать ее срок. Ямановой научным редактором журнала "Зарплата" Порядок направления сотрудников в служебные командировки установлен в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 13. Служебная командировка — поездка сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ч. Ни один из этих документов не устанавливает ни порядка отзыва работника из командировки, ни порядка продления командировки. Вспомним, какие документы оформляет работодатель при направлении работника в служебную командировку. Какими документами оформляется командировка Принимая решение о направлении сотрудника в командировку, работодатель: — оформляет служебное задание, в котором указана цель командировки п. Формы первичных учетных документов организация вправе разработать самостоятельно С 1 января 2013 г. Первичные учетные документы должны быть утверждены руководителем организации по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

.

.

По возвращении из командировки

.

Совмещение командировки и отдыха

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Опубликовано постановление о переносе выходных дней
Похожие публикации