Командировочные расходы за границу авансовый отчет

Произошла ошибка при отправке письма Оформление и состав расходов по командировке Начнем с темы выдачи средств под отчет в связи с тем, что в этом вопросе произошли изменения в 2017 году. Теперь для выдачи средств под отчет можно оформить распорядительный документ, а требовать с сотрудника заявление о выдаче денег уже не обязательно. Остановимся подробнее на ситуации, когда сотрудникам на командировочные расходы все же выдаются под отчет суммы в валюте, такой вариант допускается законодательством РФ п.

Командировочное удостоверение участие в выставке, командировка за границу пример. Журнал регистрации командировочных удостоверений пример. Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняются место работы должность и заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы часть первая ст.

Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте

Из статьи вы узнаете: об особенностях оформления, предоставления аванса и подтверждения расходов в случае заграничной командировки. В случае направления работников в загранкомандировку предприятие придерживается норм Налогового кодекса, КЗоТ и локальных нормативных документов — колдоговора или положения о командировке. Общий порядок оформления таких командировок, отражения и налогообложения расходов такой же, как и командировок по Украине. Для предприятий, которые финансируются из бюджета, обязательными для выполнения являются положения и постановления КМУ от 02.

Однако у загранкомандировок есть ряд особенностей, которые обязательно следует учесть работодателю. Оформление заграничной командировки и выдача аванса Направление работника в загранкомандировку, как и в командировку по Украине, осуществляется на основании приказа работодателя. Такой приказ издается после утверждения задания с указанием в нем цели выезда, сроков и условий пребывания за границей, сметы расходов для работников бюджетной сферы такой порядок закреплен в п.

По составленной смете расходов на командировку предприятие определяет сумму аванса, которую следует выдать работнику. На основании приказа работодатель обязан выдать аванс работнику в сумме суточных за время пребывания в командировке, стоимости проезда до места назначения и обратно и расходов для найма жилого помещения. Если расходы по приобретению билетов, бронированию и оплате проживания берет на себя работодатель, то аванс выдают в размере суточных.

Работникам предприятий, которые финансируются из бюджета, в случае командировки за границу аванс выдается в национальной валюте государства, в которое командируется работник, или в свободно конвертируемой валюте п.

Хозрасчетные предприятия валюту аванса на командировку за границу должны определить самостоятельно внутренним документом положением о служебных командировках или в приказе о командировке. В письме Минфина от 21. Аванс может выдаваться наличностью или перечисляться в безналичной форме на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек.

Если работодатель выдает наличный аванс в иностранной валюте, то следует соблюдать условия, установленные Правилами использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденными постановлением Правления НБУ от 30. Согласно п.

Под расходами работников за границей в п. Для получения в уполномоченном банке наличности в иностранной валюте на командировку согласно п. Если предприятие не имеет валютного счета, его следует открыть согласно Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12. Приобретение наличной иностранной валюты для выдачи аванса на командировку за границу в обменном пункте не допускается, поскольку является нарушением установленного порядка и условий торговли валютными ценностями на МВРУ.

Полученную наличность в иностранной валюте перед выдачей ее командированному работнику предприятие должно оприходовать в кассе предприятия см. ОИР, подкатегория 109. Во время выдачи аванса наличностью оформляется расчетный кассовый ордер и делается соответствующая запись в кассовой книге. Обратите внимание: согласно п. Во время командировок за границу аванс на командировку может быть перечислен работникам предприятия как на корпоративные валютные и гривневые , так и на личные платежные карточ-ки п.

В таком случае полученные средства используются работниками предприятия по назначению без оприходования в кассе.

Денежные средства, перечисленные на корпоративную карту, находятся на текущем счете предприятия и не считаются выданными под отчет до того момента, пока владелец корпоративной карточки доверенное лицо не снимет их наличностью или не рассчитается за соответствующие услуги, определенные п.

Перечисление аванса на командировку на личную гривневую карту работника приравнивается к выдаче наличных денежных средств в национальной валюте под отчет с момента перечисления их из расчетного счета предприятия. Документом, подтверждающим перечисление аванса, служит банковская выписка. Расходные операции пользователей платежных средств должны оформляться квитанциями платежного терминала, чеком банкомата, слипом или другими документами, которые необходимо прилагать к отчету об использовании средств.

Можно ли выдать работнику аванс для закупки ТМЦ в командировке за границей? На такие цели предприятие не может выдать работнику аванс в валюте. Расчеты между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота могут осуществляться только через уполномоченные банки в порядке, установленном НБУ ст. Резиденты — субъекты предпринимательской деятельности могут использовать наличную иностранную валюту как средство платежа при осуществлении торговли и предоставлении услуг за пределами Украины пп.

Поэтому работник, находясь в командировке за границей, не может покупать за наличные валютные средства ТМЦ для нужд предприятия. Не удастся рассчитаться и безналичным способом, поскольку запрет содержит п.

Суточные расходы Суточные расходы для командировок за границу с 2017 года не могут превышать 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день. При отсутствии указанных подтверждающих документов сумма суточных включается в налогооблагаемый доход налогоплательщика как дополнительное благо. Обратите внимание: с 01. Поэтому сейчас достаточно транспортных билетов, подтверждающих даты пересечения границы, или отметки в паспортном документе только иностранного государства.

Ведь они являются доказательством пребывания работника в командировке за пределами Украины. Если командированный работник, находясь в пути в государства, для въезда в которые не нужна виза разрешение на въезд , или возвращаясь из таких стран, осуществляет пересадку на другое транспортное средство далее — ТС или останавливается в отеле мотеле, другом жилом помещении на территории Украины, то возмещение расходов на период проезда по территории Украины осуществляется в порядке, предусмотренном для служебных командировок в пределах Украины.

Суточные расходы со дня последней пересадки на другое ТС убытие из отеля, мотеля, другого жилого помещения на территории Украины во время следования в командировку за границу и до дня первой пересадки на другое транспортное средство остановки в отеле, мотеле, другом жилом помещении на территории Украины включительно во время возвращения в Украину возмещаются по нормам, установленным для командировок за границу.

Порядок возмещения в таких случаях следует прописать в положении о служебных командировках. Отчетность о командировке Предприятие, которое командирует работника за границу, обеспечивает его денежными средствами для осуществления текущих расходов во время служебной командировки авансом в национальной валюте государства, в которое командируется работник, или в свободно конвертируемой валюте.

Поэтому сумма излишне израсходованных средств остатка средств свыше суммы, израсходованной согласно Отчету об использовании средств, предоставленных на командировку или под отчет подлежит возврату работником в кассу или зачислению на соответствующий счет предприятия, которое их предоставило, в денежных единицах, в которых был предоставлен аванс.

Отчет составляется подотчетным лицом, получившим такие средства, в валюте государства, в которое командировался работник, или в свободно конвертируемой валюте см. Если средства на загранкомандировку выдавались в нескольких валютах например, в гривнях и евро , то сумму выданных средств отражают отдельно по каждой валюте см.

В авансовом отчете инвалютные расходы на командировку нужно фиксировать в валютах расходов и дублировать в гривнях по соответствующему курсу. Обратите внимание: если работнику был выдан аванс в сумме, не достаточный для покрытия расходов в командировке за границей, то работнику-резиденту, который находился в командировке за границей, расходы собственных средств в иностранной валюте возмещаются согласно законодательству Украины в валюте Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на день выплаты указанных средств, а работнику-нерезиденту, по его желанию, — как в иностранной валюте, так и в валюте Украины п.

Выплата указанных средств осуществляется до окончания третьего банковского дня после утверждения руководителем отчета об использовании средств, предоставленных на командировку.

Итак, возмещение расходов на командировку за границей при условии наличия подтверждающих документов осуществляется в национальной валюте Украины по официальному обменному курсу гривни к иностранным валютам, установленному НБУ на дату: получения аванса — если фактические расходы работника в иностранной валюте соответствуют сумме полученного аванса; погашения задолженности — если для окончательного расчета за командировку нужно выплатить дополнительные средства работнику если курс НБУ на дату погашения долга отличается от курса НБУ на день выдачи аванса ; погашения задолженности работником — в случае наличия суммы неиспользованного аванса если курс НБУ на дату погашения долга отличается от курса НБУ на день выдачи аванса.

Отражение в бухучете операций в инвалюте В бухгалтерском учете операции в инвалюте отражаются в валюте расчетов и платежей по каждой иностранной валюте отдельно ч. Расходы на загранкомандировку в бухучете отражают в гривнях: по курсу НБУ на дату предоставления аванса, если фактические расходы в командировке не превышают сумму предоставленного аванса п.

Определение курсовых разниц проводится только по монетарным статьям согласно П С БУ 21. В момент выдачи работнику валютного аванса у предприятия возникает дебиторская задолженность — немонетарная статья. Поэтому курсовые разницы не начисляются. Задолженность отражается по курсу НБУ на дату выдачи денежных средств. А в момент утверждения авансового отчета расходы, которые полностью покрываются выданным авансом, отражаются в бухучете по курсу НБУ на дату выдачи аванса п.

Сумма перерасходов отражается по курсу на дату утверждения авансового отчета п. Пока предприятие не рассчиталось с работником за командировку, у него учитывается кредиторская задолженность по монетарной статье баланса, по которой показывают курсовые разницы на дату баланса и на дату проведения расчетов если курс НБУ менялся п.

По какому курсу отражать операцию в учете в случае обмена валюты: по курсу, указанному в документе об обмене валюты, или по курсу НБУ на дату утверждения авансового отчета?

После окончания командировки вместе с другими подтверждающими документами работник может представить документ, подтверждающий обмен валюты.

В этом документе указывается курс обменной валюты. Например, работнику выдан аванс в долларах США, а он обменял их на евро для расчетов на территории страны евро-зоны.

Обратите внимание: обменять одну валюту на другую работник может только за пределами таможенной территории Украины ст. Такой же порядок отражения может быть прописан и хозрасчетными предприятиями в положении о служебных командировках. Выводы В общем порядок направления работника в загранкомандировку и возмещения расходов аналогичен порядку, предусмотренному для командировок по Украине. Но отражение расходов имеет ряд особенностей, которые преимущественно касаются пересчета валюты в гривни на дату выплаты аванса, расходования средств и отражения в бухучете.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем подтвердить командировочные расходы?

Если работник в срок, отведенный для окончательного расчета по выданному ему авансу (3 рабочих дня (Пункт 11 Порядка)), не вернет. При заполнении авансового отчета расходование сумм суточных никакими При этом суточные за день пересечения границы и туда, и обратно Работнику выдан аванс на командировочные расходы в сумме 60 руб.

Оформляется в каждую командировку на территории РФ. На бланке проставляется дата, печать и подпись при выбытии из организации. Принимающая сторона проставляет печать, подпись и дата въезда, аналогично при выбытии. При возвращении сотрудника бухгалтерия проставляет дату приезда. Чеки, квитанции, подтверждающие плату за проживание в командировке. Чеки, билеты — все расходы, связанные с проездом к месту проведения командировки и обратно билеты на поезд, страхование жизни при проезде, чеки на платной автодороге и т. Отчет о выполненной командировке, утвержденный руководителем. Другие расходы, связанные с командировкой. Постановление Правительства РФ от 13. При подкреплении их к авансовому отчету каждый документ приклеивается с помощью клея на лист А4. При нарушении требований или отсутствии оригиналов документов, указанных в отчете, бухгалтерия имеет право не оплачивать произведенные сотрудником расходы. В случаях внесения при налоговой проверке будет выявлено нарушение и наложение штрафа.

Ну и на всякий случай еще один момент.

Оформление документов на командировку: с чего начать: Положение о командировке — важный локальный документ: что учесть и чем поможет; ограничение расходов: как установить и уведомить работника; смета расходов справка-расчет — обязателен для бюджетников, но можно использовать всем; приказ о направлении в командировку: важные нюансы; командировочное удостоверение: отменено, но используется. Разрешенные расходы в командировке и подтверждающие документы: размер суточных: разные суммы для разных категорий работников; сверхурочные, для бюджетников — с питанием и без; расходы на питание, стоимость которого включена в счета на оплату стоимости проживания в гостиницах или в проездные документы, оплачиваются за счет суточных расходов; транспортные расходы: дата выбытия прибытия не совпадает с датой командировки; предоставление транспортных услуг предпринимателем; использование такси; проезд в СВ-вагоне; расходы на наем жилья: бронирование, оплата двухместного номера; один оплатил за всех; как считать сутки проживания; ограничения для бюджетников; командировка на автомобиле: разрешенные расходы, арендованный и личный транспорт, безотлагательный ремонт, как подтвердить расходы горючего; прочие расходы в командировке: служебные телефонные разговоры, бытовые услуги, оплата банковских услуг и т. Авансовый отчет и расчетные документы: расчетные документы для подтверждения расходов: на проживание; на проезд на всех видах транспорта; какие расчетные документы должен выдать предприниматель; в какие сроки составляют отчет: наличные, личная и корпоративная карточки; аванс выдан на командировку и хознужды; болезнь работника; какие расходы включают в авансовый отчет: сверхурочные суточные; расходы без подтверждающих документов; расходы в случае командировки на авто; заполнение авансового отчета: анализируем каждый реквизит.

Командировка в вопросах и ответах

Учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций Оформление и учет зарубежных командировок Служебная командировка - поездка работника по распоряжению руководителя организации для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Помимо командировок на территории РФ сотрудники организации могут быть командированы и за рубеж. Командировка в страну, входящую в состав СНГ, как и на территорию РФ, оформляется приказом руководителя и командировочным удостоверением. В первом случае издание приказа о направлении работника в краткосрочную заграничную командировку обязательно. На основании приказа, в котором должны быть указаны место командировки название страны и населенного пункта , фамилии и должности командируемых работников, цель и срок командировки, составляется смета командировочных расходов. В командировочном удостоверении в месте командировки должны быть сделаны отметки о прибытии и убытии, закрепленные печатью организации, в которую был командирован работник.

Суточные при командировках в 2019 году. Сколько платить работникам?

Из статьи вы узнаете: об особенностях оформления, предоставления аванса и подтверждения расходов в случае заграничной командировки. В случае направления работников в загранкомандировку предприятие придерживается норм Налогового кодекса, КЗоТ и локальных нормативных документов — колдоговора или положения о командировке. Общий порядок оформления таких командировок, отражения и налогообложения расходов такой же, как и командировок по Украине. Для предприятий, которые финансируются из бюджета, обязательными для выполнения являются положения и постановления КМУ от 02. Однако у загранкомандировок есть ряд особенностей, которые обязательно следует учесть работодателю. Оформление заграничной командировки и выдача аванса Направление работника в загранкомандировку, как и в командировку по Украине, осуществляется на основании приказа работодателя. Такой приказ издается после утверждения задания с указанием в нем цели выезда, сроков и условий пребывания за границей, сметы расходов для работников бюджетной сферы такой порядок закреплен в п. По составленной смете расходов на командировку предприятие определяет сумму аванса, которую следует выдать работнику.

Когда командировка уже идет к закату, работнику нужно побеспокоиться о том, чтобы все документы, подтверждающие расходы, были в наличии Однако рассматриваемая нами ситуация иная: работник не получает суточные в валюте.

Крупный шрифт Свириденко Алла, налоговый эксперт. Практически ежедневно предприятие взаимодействует с огромным числом контрагентов: бизнес- партнерами, поставщиками, покупателями и потенциальными клиентами. Причем находиться каждый из них может не только на соседней улице, но и на другом конце света.

Особенности заграничных командировок

.

Как оформить авансовый отчет по командировке?

.

Загранкомандировка с гривневой карточкой

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление авансового отчета командировка. +7 (391)287-7-287
Похожие публикации